信托公司關(guān)于凈資本管理辦法

《信托公司凈資本管理辦法》已經(jīng)2010年7月12日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第99次主席會議通過?，F(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

第一章 總則

第一條 為加強對信托公司的風險監(jiān)管，促進信托公司安全、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。

第三條 本辦法所稱凈資本，是指根據(jù)信托公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對各固有資產(chǎn)項目、表外項目和其他有關(guān)業(yè)務(wù)進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險控制指標。對信托公司實施凈資本管理的目的，是確保信托公司固有資產(chǎn)充足并保持必要的流動性，以滿足抵御各項業(yè)務(wù)不可預期損失的需要。

本辦法所稱風險資本，是指信托公司按照一定標準計算并配置給某項業(yè)務(wù)用于應(yīng)對潛在風險的資本。

第四條 信托公司應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定計算凈資本和風險資本。

第五條 信托公司應(yīng)當根據(jù)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)開展情況，建立動態(tài)的凈資本管理機制，確保凈資本等各項風險控制指標符合規(guī)定標準。

第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以根據(jù)市場發(fā)展情況和審慎監(jiān)管原則，對信托公司凈資本計算標準及最低要求、風險控制指標、風險資本計算標準等進行調(diào)整。

對于本辦法未規(guī)定的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，信托公司在設(shè)計該產(chǎn)品或開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當按照規(guī)定事前向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)信托公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點和風險狀況，審慎確定相應(yīng)的比例和計算標準。

第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照本辦法對信托公司凈資本管理及相關(guān)風險控制指標狀況進行監(jiān)督檢查。　

第二章 凈資本計算

第八條 凈資本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-各類資產(chǎn)的風險扣除項-或有負債的風險扣除項-中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認定的其他風險扣除項。

第九條 信托公司應(yīng)當在充分計提各類資產(chǎn)減值準備的基礎(chǔ)上，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的信托公司凈資本計算標準計算凈資本。

第十條 信托公司應(yīng)當根據(jù)不同資產(chǎn)的特點和風險狀況，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的系數(shù)對資產(chǎn)項目進行風險調(diào)整。信托公司計算凈資本時，應(yīng)當將不同科目中核算的同類資產(chǎn)合并計算，按照資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進行風險調(diào)整。

（一）金融產(chǎn)品投資應(yīng)當根據(jù)金融產(chǎn)品的類別和流動性特點按照規(guī)定的系數(shù)進行調(diào)整。信托公司以固有資金投資集合資金信托計劃或其他理財產(chǎn)品的，應(yīng)當根據(jù)承擔的風險相應(yīng)進行風險調(diào)整。

（二）股權(quán)投資應(yīng)當根據(jù)股權(quán)的類別和流動性特點按照規(guī)定的系數(shù)進行風險調(diào)整。

（三）貸款等債權(quán)類資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)到期日的長短和可回收情況按照規(guī)定的系數(shù)進行風險調(diào)整。

資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或兩個以上分類標準的，應(yīng)當采用最高的扣除比例進行調(diào)整。

第十一條 對于或有事項，信托公司在計算凈資本時應(yīng)當根據(jù)出現(xiàn)損失的可能性按照規(guī)定的系數(shù)進行風險調(diào)整。

信托公司應(yīng)當對期末或有事項的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對外擔保等）、涉及金額、形成原因和進展情況、可能發(fā)生的損失和預計損失的會計處理情況等在凈資本計算表的附注中予以充分披露。

第三章 風險資本計算

第十二條 由于信托公司開展的各項業(yè)務(wù)存在一定風險并可能導致資本損失，所以應(yīng)當按照各項業(yè)務(wù)規(guī)模的一定比例計算風險資本并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系，確保各項業(yè)務(wù)的風險資本有相應(yīng)的凈資本來支撐。

第十三條 信托公司開展固有業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當計算風險資本。

風險資本計算公式為：風險資本＝固有業(yè)務(wù)風險資本＋信托業(yè)務(wù)風險資本＋其他業(yè)務(wù)風險資本。

固有業(yè)務(wù)風險資本=固有業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)凈值*風險系數(shù)。

信托業(yè)務(wù)風險資本=信托業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)余額*風險系數(shù)。

其他業(yè)務(wù)風險資本=其他各項業(yè)務(wù)余額*風險系數(shù)。

各項業(yè)務(wù)的風險系數(shù)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行發(fā)布。

第十四條 信托公司應(yīng)當按照有關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)模和規(guī)定的風險系數(shù)計算各項業(yè)務(wù)風險資本。

第四章 風險控制指標

第十五條 信托公司凈資本不得低于人民幣2億元。

第十六條 信托公司應(yīng)當持續(xù)符合下列風險控制指標：

（一）凈資本不得低于各項風險資本之和的100%；

（二）凈資本不得低于凈資產(chǎn)的40%。

第十七條 信托公司可以根據(jù)自身實際情況，在不低于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定標準的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風險控制指標要求。

第五章 監(jiān)督檢查

第十八條 信托公司董事會承擔本公司凈資本管理的最終責任，負責確定凈資本管理目標，審定風險承受能力，制定并監(jiān)督實施凈資本管理規(guī)劃。

第十九條 信托公司高級管理人員負責凈資本管理的實施工作，包括制定本公司凈資本管理的規(guī)章制度，完善風險識別、計量和報告程序，定期評估凈資本充足水平，并建立相應(yīng)的凈資本管理機制。

第二十條 信托公司應(yīng)當編制凈資本計算表、風險資本計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求信托公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表、風險資本計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。

第二十一條 信托公司應(yīng)當在每季度結(jié)束之日起18個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送季度凈資本計算表、風險資本計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。如遇影響凈資本等風險控制指標的特別重大事項，應(yīng)當及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。

第二十二條 信托公司總經(jīng)理應(yīng)當至少每年將凈資本管理情況向董事會書面報告一次。

第二十三條 信托公司董事長、總經(jīng)理應(yīng)當對公司年度凈資本計算表、風險資本計算表和風險控制指標監(jiān)管報表簽署確認意見，并保證報表真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

第二十四條 信托公司應(yīng)當在年度報告中披露凈資本、風險資本以及風險控制指標等情況。

第二十五條 信托公司凈資本等相關(guān)風險控制指標與上季度相比變化超過30%或不符合規(guī)定標準的，應(yīng)當在該情形發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會書面報告。

第二十六條 信托公司凈資本等相關(guān)風險控制指標不符合規(guī)定標準的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以視情況采取下列措施： 

（一）要求信托公司制定切實可行的整改計劃、方案，明確整改期限；

（二）要求信托公司采取措施調(diào)整業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或補充資本，提高凈資本水平；

（三）限制信托公司信托業(yè)務(wù)增長速度；

第二十七條 對未按要求完成整改的信托公司，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以進一步采取下列措施：

（一）限制分配紅利；

（二）限制信托公司開辦新業(yè)務(wù)。

（三）責令暫停部分或全部業(yè)務(wù)。

第二十八條 對信托公司凈資本等風險控制指標繼續(xù)惡化，嚴重危及該信托公司穩(wěn)健運行的，除采取第二十七條規(guī)定的相關(guān)措施外，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還可以采取下列措施：

（一）責令調(diào)整董事、監(jiān)事及高級管理人員；

（二）責令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利；

（三）責令停業(yè)整頓；

（四）依法對信托公司實行接管或督促機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

第六章 附則

第二十九條 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。

第三十條 本辦法自公布之日起施行。