一、財富傳承之利器家族信托

根據(jù)我國《信托法》，家族信托是以個人作為委托人，以家族財富的管理、傳承和保護(hù)為目的信托，受益人一般為本家族成員。我國《信托法》中雖未明確規(guī)定“家族信托”的概念，但家族信托的交易結(jié)構(gòu)并未違反《信托法》的相關(guān)規(guī)定，家族信托在國內(nèi)開展并無法律法規(guī)禁止。但是，這不代表家族信托在國內(nèi)開展沒有障礙。家族信托業(yè)務(wù)涉及的財產(chǎn)類型多樣，有資金、股權(quán)、不動產(chǎn)、動產(chǎn)等，包括實(shí)業(yè)領(lǐng)域或金融等各個行業(yè)。

信托作為一種靈活便利的金融工具，因其在財產(chǎn)管理、資金融通、投資理財和社會公益等方面的獨(dú)特功能，在家族財富傳承涉及的方方面面，包括法律、財務(wù)、管理、慈善、教育等，都能發(fā)揮其天然優(yōu)勢。信托作為一種財產(chǎn)法律關(guān)系在海外已經(jīng)存在和發(fā)展了數(shù)個世紀(jì)，但直到1979 年中國國際信托投資公司成立，中國大陸才算正式引入信托制度。因此信托在中國大陸的發(fā)展歷史比較短，很多方面還不完善，存在一些缺陷。

二、家族信托在國內(nèi)的發(fā)展

事實(shí)上，與海外一些國家及港臺地區(qū)相比，內(nèi)地的家族信托才剛起步。在現(xiàn)在的英美法系的國家中，設(shè)立信托的程序與國內(nèi)不盡相同，國內(nèi)的信托公司需要拍照申請，然而在英美法系國家，信托只是基于信任而設(shè)立，自然人、民間組織等都可以成為受托人。中國內(nèi)地的信托必須登記，無法保護(hù)隱私，這正是富豪們最忌諱的，因此大陸富豪所設(shè)立的私人家族信托幾乎都設(shè)在海外。加之我國遺產(chǎn)稅一直沒有出臺，家族信托的稅務(wù)籌劃動機(jī)不強(qiáng)烈，致使廣泛開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)也缺乏契機(jī)。

當(dāng)前，中國內(nèi)地第一代富豪們即將退休，富二代是否愿意和有能力接班？家族事業(yè)將如何發(fā)展？如何避免“富不過三代”的命運(yùn)？諸如此類的問題成為他們無法回避的現(xiàn)實(shí)。作為一種解答方案，家族信托越來越受到重視，這已成為不爭的事實(shí)。

改革開放30多年來，中國一批民營企業(yè)茁壯成長為實(shí)力雄厚、規(guī)模龐大的家族控股企業(yè)，他們用30多年時間經(jīng)歷了西方國家家族企業(yè)經(jīng)歷的百年歷程。根據(jù)招商銀行與貝恩公司聯(lián)合推出的《2013中國私人財富報告》顯示，2012年中國個人總體持有的可投資資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到80萬億，高凈值人群規(guī)模超過70萬人。預(yù)計2013年全國個人可投資資產(chǎn)總體規(guī)模將達(dá)到92萬億，同比增長14%；中國高凈值人群將達(dá)到84萬人左右，同比增長20%；高凈值人群持有財富將達(dá)27萬億，同比增長22%。

根據(jù)Wealth-X和瑞銀最新的《2013世界超級財富報告》顯示，中國境內(nèi)資產(chǎn)凈值超3000萬美元(1.84億人民幣)的超級富豪達(dá)1萬余人。隨著時間的推移，第一代創(chuàng)業(yè)者們?nèi)缃窦磳⒉饺牖?，代際傳承成為家族企業(yè)即將面臨的重大考驗(yàn)。根據(jù)全球的經(jīng)驗(yàn)，90%的家族企業(yè)難以傳承至三代。而家族信托這一特點(diǎn)的法律關(guān)系，在家族財富的傳承和保護(hù)中，起到了巨大作用。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，家族信托在家族財富的傳承和保護(hù)中所起到的作用越來越大。而家族信托在海外的發(fā)展也逾百年。而隨著中國富裕階層的不斷壯大，中國信托業(yè)應(yīng)將家族信托確定為未來中國信托業(yè)發(fā)展的一個方向。