一、什么是利潤(rùn)損失保險(xiǎn)

利潤(rùn)損失保險(xiǎn)是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失提供補(bǔ)償。利潤(rùn)損失保險(xiǎn)承保由于火災(zāi)和自然災(zāi)害或意外事故，被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)從受損到恢復(fù)至營(yíng)業(yè)前狀況一段時(shí)期內(nèi)，因停產(chǎn)、停業(yè)或營(yíng)業(yè)受到影響所造成的利潤(rùn)損失和受災(zāi)的營(yíng)業(yè)中斷期間所需開(kāi)支的必要費(fèi)用。

二、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保額怎么確定

1．保險(xiǎn)金額可按企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度可保項(xiàng)目的金額來(lái)確定

投保人在投保時(shí)，可根據(jù)上一會(huì)計(jì)年度損益表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用總額來(lái)確定保險(xiǎn)金額。在此情況下，如果被保險(xiǎn)人遭遇保險(xiǎn)責(zé)任事故而停工減產(chǎn)，保險(xiǎn)人最多也只能按上年同期企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及期間費(fèi)用支付的情況來(lái)進(jìn)行賠付。如被保險(xiǎn)人因保險(xiǎn)事故而在九月份停產(chǎn)一個(gè)月，上一年度九月份相應(yīng)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為9萬(wàn)元，期間費(fèi)用支出為l萬(wàn)元，則保險(xiǎn)人最大賠款為10萬(wàn)元。保險(xiǎn)人的賠償最多使企業(yè)達(dá)到上年度同期水平，而當(dāng)企業(yè)在保險(xiǎn)年度如果銷售增加、利潤(rùn)增加時(shí)，被保險(xiǎn)人不能得到十足的補(bǔ)償。

2．保險(xiǎn)金額可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)、銷售增長(zhǎng)情況，在上年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用的基礎(chǔ)上增加一定比例確定。

企業(yè)在投保時(shí)，可根據(jù)生產(chǎn)、銷售增長(zhǎng)情況，在上一會(huì)計(jì)年度的基礎(chǔ)上擴(kuò)大承保，擴(kuò)大比例后確定的保險(xiǎn)金額以相當(dāng)于保險(xiǎn)年度內(nèi)預(yù)計(jì)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用為限。如上一會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為80萬(wàn)元，期間費(fèi)用為20萬(wàn)元，保險(xiǎn)金額按120％確定為120萬(wàn)元，如遭遇保險(xiǎn)事故，被保險(xiǎn)人因停工減產(chǎn)而只實(shí)現(xiàn)40萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，則保險(xiǎn)人對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的賠償為(80×120％ - 40) = 56萬(wàn)元。

3．保險(xiǎn)金額應(yīng)按投保人投保的賠償期相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用來(lái)確定

在利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人為了限制自己的賠償責(zé)任，也為了促使被保險(xiǎn)人受災(zāi)后及時(shí)恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要求被保險(xiǎn)人在投保時(shí)確定一個(gè)賠償期(投保人估計(jì)的發(fā)生一次最大事故從受災(zāi)之日起到恢復(fù)正常生產(chǎn)所需的一段時(shí)間)，保險(xiǎn)人只對(duì)賠償期內(nèi)被保險(xiǎn)人的停工減產(chǎn)所致的損失負(fù)責(zé)。如投保人投保的賠償期為三個(gè)月，而實(shí)際上被保險(xiǎn)人用了五個(gè)月才恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，則保險(xiǎn)人只負(fù)責(zé)三個(gè)月的損失；如實(shí)際上被保險(xiǎn)人只用了一個(gè)月就恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，保險(xiǎn)人也只負(fù)責(zé)一個(gè)月的損失。投保人應(yīng)根據(jù)需要確定賠償期的長(zhǎng)短，如確定賠償期時(shí)間較短而實(shí)際賠償期較長(zhǎng)，則被保險(xiǎn)人不能得到充分的保險(xiǎn)保障；如確定賠償期時(shí)間較長(zhǎng)，保險(xiǎn)費(fèi)率也就越高(賠償期的長(zhǎng)短是直接和保險(xiǎn)費(fèi)率相聯(lián)系的)。投保人確定投保的賠償期，是作為利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中保險(xiǎn)人能負(fù)責(zé)損失的一個(gè)時(shí)間限制，即保險(xiǎn)人的賠償不可能超過(guò)保單賠償期間相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用。因此，保險(xiǎn)金額應(yīng)按投保的保險(xiǎn)賠償期相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用確定。如投保人投保的保險(xiǎn)賠償期為兩個(gè)月，則利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保額，可根據(jù)上年度企業(yè)兩個(gè)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用確定，也可在上年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用的基礎(chǔ)上增加一定比例確定，而不需按上會(huì)計(jì)年度一年或相當(dāng)于本保險(xiǎn)年度一年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和期間費(fèi)用來(lái)確定保額，因保險(xiǎn)人最高賠償不會(huì)超過(guò)被保險(xiǎn)人確定的保險(xiǎn)賠償期兩個(gè)月的損失。

4．期間費(fèi)用可全部承保，也可按一定比例承保

有些期間費(fèi)用在企業(yè)停工減產(chǎn)期間必須按正常情況下全部支付，也有些只需部分支付。因此，投保人可選擇全部投?；虿糠滞侗?。如保險(xiǎn)人將期間費(fèi)用全部承保，而發(fā)生事故時(shí)， 被保險(xiǎn)人并沒(méi)有按原情況全部支付，保險(xiǎn)人在賠償時(shí)需將此節(jié)余部分扣除后再進(jìn)行賠償；如保險(xiǎn)人只是承保一定比例，則保險(xiǎn)人只在期間費(fèi)用的保險(xiǎn)金額范圍內(nèi)根據(jù)被保險(xiǎn)人支付期間費(fèi)用的具體情況來(lái)進(jìn)行賠償。

總之，在對(duì)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)進(jìn)行承保時(shí)，必須根據(jù)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的可保項(xiàng)目及相應(yīng)的保險(xiǎn)利益額，考慮被保險(xiǎn)人的具體需求，合理確定利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，從而促進(jìn)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)健康發(fā)展。